Reporte de activos del exterior
Reporte de activos e información del exterior
El reporte informativo es distinto del pago de impuestos. Muchos contribuyentes estadounidenses con cuentas, entidades o participaciones en el exterior no adeudan impuesto adicional y aun así tienen obligaciones anuales de divulgación. Identificarlas a tiempo es sencillo; descubrirlas tarde es más complejo.
Participaciones que suelen requerir reporte
- Cuentas financieras en el exterior
- FBAR (Formulario FinCEN 114)
- Formulario 8938 (activos financieros extranjeros especificados)
- Corporaciones extranjeras
- Sociedades extranjeras
- Entidades extranjeras no consideradas
- Fideicomisos del exterior
- Donaciones y herencias del exterior
- Pensiones del exterior
- Fondos mutuos extranjeros y PFIC
- Propiedad, autoridad de firma y participaciones indirectas
Umbrales y duplicidad
El FBAR y el Formulario 8938 se superponen pero no son iguales: tienen umbrales distintos, definiciones distintas de activo reportable, mecánicas de presentación distintas y agencias distintas. Una cuenta puede ser reportable en uno, en ambos o en ninguno. Inventariamos una sola vez el conjunto de cuentas y participaciones y luego las asignamos a los formularios correctos.
Si hubo omisiones
Las multas por declaraciones informativas internacionales omitidas pueden ser considerables, pero el sistema también prevé procedimientos correctivos y, según los hechos, puede existir alivio por causa razonable. Corregir de manera voluntaria y bien documentada suele ser una mejor posición que esperar un aviso. Evaluamos los hechos y explicamos las opciones realistas, sin predecir resultados.
Los formularios aplicables dependen de los hechos y circunstancias de cada cliente.
Preguntas frecuentes
¿Reportar significa que pagaré más impuestos?
Con frecuencia no. El reporte informativo y la obligación tributaria son cosas distintas. Muchas divulgaciones son informativas y no generan impuesto adicional.
¿Cuentan las cuentas pequeñas?
Los umbrales se basan en valores agregados, no en el saldo de cada cuenta, y las reglas de agregación difieren entre formularios. Las cuentas pequeñas suelen importar en conjunto.
¿Mi cuenta de retiro del exterior es reportable?
Depende de la forma legal del plan, de su participación en él y, en ocasiones, de disposiciones de tratados. Las pensiones del exterior son de las áreas más dependientes de los hechos y conviene revisarlas específicamente.
Solicite una revisión de reportes del exterior
FBAR, Formulario 8938 y las declaraciones informativas para cuentas, entidades, fideicomisos y donaciones del exterior.